El cierre del ejercicio 2025 nos abre la puerta a la temporada de cumplimientos tributarios anuales, una etapa de alta demanda para los equipos de contabilidad, finanzas e impuestos, que requiere una adecuada planeación y coordinación.
Para conocer los cumplimientos a los que están sujetos los contribuyentes, es necesario considerar las operaciones desarrolladas durante todo el ejercicio. A continuación, detallamos algunos aspectos clave a considerar:
Informe de actualización de dirección para recibir notificaciones (F-211): los contribuyentes inscritos en IVA que hayan realizado un cambio o no en su dirección de notificación, están obligados a actualizarla en los primeros diez días hábiles de cada año, según lo establecido en el artículo 90, inciso segundo, del Código Tributario (vencimiento 16/01/2026).
Informe Anual de Retenciones (F-910): si bien, con la actualización de las declaraciones mensuales F-14, el Ministerio de Hacienda ya cuenta con una base de datos sobre las retenciones efectuadas durante el año, es necesario validar la información para asegurar la correcta escritura de los nombres y verificar que no existan registros duplicados (vencimiento 02/02/2026).
Informe sobre distribución y capitalización de utilidades, dividendos o excedentes y/o listado de socios, accionistas o cooperados (F-915): es necesario verificar que la información concuerde con el estado de cambios en el patrimonio, derivado del reparto de utilidades o de las disminuciones y/o aumentos de capital, así como revelar los cambios en la estructura accionaria (accionistas entrantes y salientes) (vencimiento 02/02/2026).
Informe sobre Proveedores, Clientes, Acreedores y Deudores (F-987): este formulario se encuentra precargado con la información ingresada en las declaraciones mensuales de IVA (F-07); por lo tanto, será importante realizar una conciliación para asegurarse de que los datos sean correctos, así como adicionar la información correspondiente a mandantes, acreedores y deudores cuando aplique (vencimiento 02/02/2026).
Informe de Inventario (F-983): este formulario aplica para todas las compañías con ingresos superiores a 2,753 salarios mínimos (US$1,110,009.60) que se dediquen a la manufactura, elaboración o transformación, ganadería, producción, extracción, adquisición o enajenación de materias primas, mercaderías, productos o frutos naturales, accesorios, repuestos u otros bienes, ya sean nacionales o extranjeros, destinados o no para la venta. Asimismo, aplica para quienes se dediquen a la producción o fabricación de bienes muebles corporales, a la construcción de obras materiales muebles o inmuebles bajo cualquier modalidad, así como para aquellos prestadores de servicios cuya actividad implique la entrega de bienes muebles o inmuebles (vencimiento 02/03/2026).
Informe de Operaciones con Sujetos Relacionados (F-982): esta obligación aplica para todos aquellos contribuyentes que realicen operaciones con sujetos relacionados o con compañías ubicadas en países o Estados de baja o nula tributación y que, de forma individual o conjunta, superen el umbral de US$571,429. Esta obligación se encuentra directamente relacionada con el Estudio de Precios de Transferencia; sin embargo, es importante destacar que, aun cuando no se supere dicho umbral, la obligación de contar con el estudio subsiste (vencimiento 7/04/2026).
Declaración Anual del Impuesto sobre la Renta (F-11): en este formulario también se incluirá información precargada, la cual deberá validarse y ajustarse para que los resultados obtenidos por la compañía se reflejen correctamente. Es necesario realizar un análisis profundo sobre la deducibilidad de los costos y gastos incluidos, así como evaluar si la totalidad de los ingresos debe estar sujeta a tributación (vencimiento 30/04/2026).
Informe de Ganancia y/o Pérdida de Capital (F-944): este formulario aplica en los casos en que se hayan realizado ventas no habituales de bienes del activo fijo o de títulos valores, y debe presentarse de forma conjunta con la declaración del Impuesto sobre la Renta (vencimiento 30/04/2026).
Artículo creado por: Jhonny Flores (Socio de Impuestos) y Gerson Arana (Gerente de Impuestos)